香港企业税务及利得税服务
我们协助香港公司及跨境集团处理利得税申报、离岸利润申索、事先裁定、外地收入豁免、关联交易及税务局查询。每项税务立场均以实际业务流程、合约、交易、人员及管理活动为基础。
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服务概览
这项服务涵盖什么
快速了解主要支持范围。
适合
除利得税合规外，我们亦处理利润来源、集团安排或证明文件需要深入审视的非标准企业税务个案。最终处理须视乎个案事实、适用法例及税务局评定。
- 税务合规
- 确保您的企业遵守所有税务法规和申报要求。
- 跨境税务咨询
- 对国际税务事宜和海外扩展策略提供专业指导。
- 复杂个案审视
- 在准备利得税报税表或税务局回复前，审视个案事实、申报记录、证据要求及潜在风险。
下一步
向我们提供交易背景、税务通知及现有记录，以初步审视申报立场、证据需要或税务局回复。
离岸公司不等于自动免税
公司的注册地、收款银行或发票地址，都不能单独决定利润来源。离岸利润申索须按实际赚取利润的活动及证明文件逐项分析；指定外地收入亦可能受FSIE规则规管。
我们处理的复杂企业税务个案
我们先审视商业事实及支持文件，再建议合适的申报立场或回复方向。
离岸利润申索（Offshore Profits Claim）
追踪实际产生利润的活动，整理合约、订单、人员职能、物流及往来文件，以准备申索及回复税务局查询。
事先裁定（Advance Ruling）
评估拟进行的交易是否适合申请事先裁定，并准备完整事实陈述及支持文件。
离岸及非香港注册公司
审视境外或离岸公司是否在香港经营业务，以及应如何处理相关香港税务责任。
外地收入豁免征税机制（FSIE）
按FSIE适用条件审视指定外地利息、股息、处置收益及知识产权收入。
跨境贸易、电商及服务收入来源
梳理洽商、订约、履约、服务提供及人员所在地，以分析利润来源。
关联交易及转让定价
审视集团服务费、贷款、特许权使用费、成本分摊及其他受控交易的独立交易原则与文件要求。
跨境集团、控股及复杂架构
审视持股、控制、管理职能及有关连实体，包括两级制利得税率的适用资格。
企业重组、股权出售及税务亏损
分析重组、业务转让、股权出售及承前税务亏损的税务处理与申报影响。
补加评税、反对评税及税务调查
准备回复估计或补加评税、反对通知、资料要求及税务调查往来文件。
我们的企业税务服务
企业报税
专业的企业税务申报服务：
- 准备和提交利得税报税表
- 符合法定的申报期限
- 最大化可用的税务扣除
税务合规
全面的税务合规支持：
- 税务风险评估
- 合规审查和监督
- 法定税务申报协助
企业税务个案支援
按事实处理复杂申报：
- 利润来源及FSIE审视
- 集团交易及支持证据
- 反对评税及税务局查询
企业税务个案处理流程
有系统地审视业务及文件，让申报立场与实际记录一致，并及早找出证据缺口。
初步了解个案
了解实体、交易、商业目的、过往申报及税务局提出的问题。
来源及风险分析
按香港税务规则梳理人员、职能、合约及交易流程。
准备申报及证明文件
整理报税立场、税务计算、解释及支持文件索引以供审视。
税务局往来及跟进
协调回复、处理进一步问题，并跟进申报、反对及缴税期限。
常见所需文件
- 利得税报税表、评税通知及过往税务计算
- 财务报表及相关会计记录
- 合约、订单、发票及交易明细
- 洽商记录、电邮及活动地点证明
- 雇员、董事、差旅及管理职能记录
- 银行月结单、付款及交易流程记录
- 集团架构图、关联交易协议及转让定价文件
- 税务局往来、过往申索及裁定文件
企业税务常见问题
解答香港利得税及复杂企业税务个案的常见实务问题。
离岸公司是否自动不用缴香港利得税？
不是。在境外注册不会自动获得豁免，仍须审视公司是否在香港经营业务，以及实际产生相关利润的活动在何处进行。
离岸利润申索需要什么证明？
所需证据视乎业务模式，通常包括合约、订单、洽商记录、人员及服务地点、物流文件、电邮及完整交易流程。
什么情况适合申请事先裁定？
如拟进行的安排存在重大税务不确定性，可考虑申请。申请须完整披露事实及文件并缴付费用，最终由税务局决定。
FSIE与一般离岸利润申索有什么分别？
FSIE可能适用于在香港经营某行业、专业或业务的跨国企业实体在香港收取的指定外地收入，须按收入类型、经济实质及可用例外或宽免另行分析，与一般利润来源分析并不相同。
复杂集团内所有公司都可使用两级制利得税率吗？
一般同一组有关连实体只有一个实体可获提名使用两级制利得税率，选择前应先审视持股及控制关系。
官方资源
在作出申报、合规、申请或规划决定前，请查阅与本服务相关的最新官方指引。
相关服务
视乎您的申报、税务或业务发展需要，客户通常会同时搭配以下支持范畴。