香港企業稅務及利得稅服務
我們協助香港公司及跨境集團處理利得稅申報、離岸利潤申索、事先裁定、外地收入豁免、關聯交易及稅務局查詢。每項稅務立場均以實際業務流程、合約、交易、人員及管理活動為基礎。
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服務概覽
這項服務涵蓋甚麼
快速了解主要支援範圍。
適合
除利得稅合規外，我們亦處理利潤來源、集團安排或證明文件需要深入審視的非標準企業稅務個案。最終處理須視乎個案事實、適用法例及稅務局評定。
- 稅務合規
- 確保您的企業遵守所有稅務法規和申報要求。
- 跨境稅務諮詢
- 對國際稅務事宜和海外擴展策略提供專業指導。
- 複雜個案審視
- 在準備利得稅報稅表或稅務局回覆前，審視個案事實、申報紀錄、證據要求及潛在風險。
下一步
向我們提供交易背景、稅務通知及現有紀錄，以初步審視申報立場、證據需要或稅務局回覆。
離岸公司不等於自動免稅
公司的註冊地、收款銀行或發票地址，都不能單獨決定利潤來源。離岸利潤申索須按實際賺取利潤的活動及證明文件逐項分析；指定外地收入亦可能受FSIE規則規管。
我們處理的複雜企業稅務個案
我們先審視商業事實及支持文件，再建議合適的申報立場或回覆方向。
離岸利潤申索（Offshore Profits Claim）
追蹤實際產生利潤的活動，整理合約、訂單、人員職能、物流及往來文件，以準備申索及回覆稅務局查詢。
事先裁定（Advance Ruling）
評估擬進行的交易是否適合申請事先裁定，並準備完整事實陳述及支持文件。
離岸及非香港註冊公司
審視境外或離岸公司是否在香港經營業務，以及應如何處理相關香港稅務責任。
外地收入豁免徵稅機制（FSIE）
按FSIE適用條件審視指定外地利息、股息、處置收益及知識產權收入。
跨境貿易、電商及服務收入來源
梳理洽商、訂約、履約、服務提供及人員所在地，以分析利潤來源。
關聯交易及轉讓定價
審視集團服務費、貸款、特許權使用費、成本分攤及其他受控交易的獨立交易原則與文件要求。
跨境集團、控股及複雜架構
審視持股、控制、管理職能及有關連實體，包括兩級制利得稅率的適用資格。
企業重組、股權出售及稅務虧損
分析重組、業務轉讓、股權出售及承前稅務虧損的稅務處理與申報影響。
補加評稅、反對評稅及稅務調查
準備回覆估計或補加評稅、反對通知、資料要求及稅務調查往來文件。
我們的企業稅務服務
企業報稅
專業的企業稅務申報服務：
- 準備和提交利得稅報稅表
- 符合法定的申報期限
- 最大化可用的稅務扣除
稅務合規
全面的稅務合規支持：
- 稅務風險評估
- 合規審查和監督
- 法定稅務申報協助
企業稅務個案支援
按事實處理複雜申報：
- 利潤來源及FSIE審視
- 集團交易及支持證據
- 反對評稅及稅務局查詢
企業稅務個案處理流程
有系統地審視業務及文件，讓申報立場與實際紀錄一致，並及早找出證據缺口。
初步了解個案
了解實體、交易、商業目的、過往申報及稅務局提出的問題。
來源及風險分析
按香港稅務規則梳理人員、職能、合約及交易流程。
準備申報及證明文件
整理報稅立場、稅務計算、解釋及支持文件索引以供審視。
稅務局往來及跟進
協調回覆、處理進一步問題，並跟進申報、反對及繳稅期限。
常見所需文件
- 利得稅報稅表、評稅通知及過往稅務計算
- 財務報表及相關會計紀錄
- 合約、訂單、發票及交易明細
- 洽商紀錄、電郵及活動地點證明
- 僱員、董事、差旅及管理職能紀錄
- 銀行月結單、付款及交易流程紀錄
- 集團架構圖、關聯交易協議及轉讓定價文件
- 稅務局往來、過往申索及裁定文件
企業稅務常見問題
解答香港利得稅及複雜企業稅務個案的常見實務問題。
離岸公司是否自動不用繳香港利得稅？
不是。在境外註冊不會自動獲得豁免，仍須審視公司是否在香港經營業務，以及實際產生相關利潤的活動在何處進行。
離岸利潤申索需要甚麼證明？
所需證據視乎業務模式，通常包括合約、訂單、洽商紀錄、人員及服務地點、物流文件、電郵及完整交易流程。
甚麼情況適合申請事先裁定？
如擬進行的安排存在重大稅務不確定性，可考慮申請。申請須完整披露事實及文件並繳付費用，最終由稅務局決定。
FSIE與一般離岸利潤申索有甚麼分別？
FSIE可能適用於在香港經營某行業、專業或業務的跨國企業實體在香港收取的指定外地收入，須按收入類型、經濟實質及可用例外或寬免另行分析，與一般利潤來源分析並不相同。
複雜集團內所有公司都可使用兩級制利得稅率嗎？
一般同一組有關連實體只有一個實體可獲提名使用兩級制利得稅率，選擇前應先審視持股及控制關係。
官方資源
在作出申報、合規、申請或規劃決定前，請查閱與本服務相關的最新官方指引。
相關服務
視乎您的申報、稅務或業務發展需要，客戶通常會同時搭配以下支援範疇。